Ändringar i beskattningen av frivilligt individuellt pensionssparande från och med 1.1.2027
Beskattningen av personliga frivilliga individuella pensionsförsäkringar ändras från och med den 1 januari 2027. Däremot sker inga ändringar i beskattningen av frivilliga individuella pensionsförsäkringar som arbetsgivare tecknat för sina anställda. Premierna för sådana försäkringar kommer även fortsättningsvis att vara avdragsgilla.
Ändringen grundar sig på en ändring av inkomstskattelagen som godkänts av riksdagen och stadfästs i juni 2025.
Premier som betalas för en personlig frivillig individuell pensionsförsäkring fram till utgången av år 2026 är fortfarande avdragsgilla enligt nuvarande regler, upp till 5 000 euro per år. Om arbetsgivaren under år 2026 har betalat premier till en individuell pensionsförsäkring som tecknats av företaget, är avdragsrätten högst 2 500 euro.
Premier som betalas från och med den 1 januari 2027 är inte längre avdragsgilla. När pensionen senare tas ut beskattas endast avkastningen på de premier som betalats efter den 1 januari 2027 som kapitalinkomst, medan återbetalningen av det inbetalda kapitalet är skattefri. Beskattningen av premier som betalats före år 2027 och den pension som intjänats på grundval av dessa premier förblir oförändrad.
I samband med lagändringen införs även en övergångsbestämmelse enligt vilken en frivillig pensionsförsäkring vars totala värde uppgår till högst 5 000 euro vid lagens ikraftträdande (1.1.2027) kan tas ut i sin helhet som ett engångsbelopp under åren 2027–2028. Möjligheten till sådant uttag gäller inte försäkringar där pensionsutbetalningarna redan har inletts.
Ändringen gäller personliga frivilliga individuella pensionsförsäkringar. Befintliga avtal fortsätter att gälla som normalt och ändringen kräver inga omedelbara åtgärder. Om du inte vill fortsätta betala premier har du rätt att avbryta premiebetalningarna i enlighet med villkoren i försäkringsavtalet.
För mer information, kan du kontakta din försäkringsrådgivare.